Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»

По строке 4111 «Поступило денежных средств от продажи продукции, товаров, работ, услуг» показывается дебетовый оборот по счету 51 (здесь и далее – за соответствующий временной период) в корреспонденции со счетами:

  • 62/1 «Расчеты с покупателями продукции»;
  • 76/3 «Расчеты по факторингу»;
  • 62/2 «Расчеты с покупателями сырья».

Обратим внимание, что поступления по факторингу показываются по текущей деятельности, хотя возможна точка зрения, что такого рода поступления следует показывать ниже, в разделе, посвященном финансовой деятельности.

По строке 4113 «Прочие поступления» показывается дебетовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетами:

  • 76/6 «Расчеты по процентам к получению»;
  • 91/9 «Безвозмездная финансовая помощь».

По счету 76/6 отражаются полученные проценты по депозитам. Напомним (см. п. 6.1), что в Бухгалтерском балансе депозиты, хотя они и приносят доход в виде процента, относятся к денежным средствам, а не к финансовым вложениям. Поэтому проценты по ним следует показывать как поступления по текущей деятельности.

Как уже отмечалось, обороты по счету 91/9 могут быть ненулевыми только в коллективном варианте игры (см. п. 10.2.2).

По строке 4121 «Направлено денежных средств на оплату товаров, работ, услуг» показывается (здесь и далее в аналогичных случаях – со знаком минус) кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетами:

  • 60/1 «Расчеты с поставщиками сырья»;
  • 60/3 «Расчеты с прочими поставщиками»;
  • 25 «Общепроизводственные расходы» (ремонт оборудования, расходы по контролю качества, расходы по хранению сырья, расходы по приему рабочих);
  • 26 «Общехозяйственные расходы» (общая сумма расходов);
  • 44 «Расходы на продажу» (расходы по хранению продукции).

По строке 4122 «Направлено денежных средств на оплату труда» показывается кредитовый оборот по счету 50 в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Здесь показываются денежные расходы на выплату заработной платы и выходных пособий при увольнении рабочих (см. п.п. 5.5, 5.6). Отметим, что значение данной строки может быть получено также как оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51. Иными словами, денежные средства, предназначенные для выплат работникам, сначала поступают в кассу с расчетного счета, а затем полностью выдаются на руки. Это – единственная «кассовая» операция в программе. При этом счет 50 на конец каждого месяца имеет нулевое сальдо.

По строке 4123 «Направлено денежных средств на выплату процентов» показывается кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетами:

  • 66/П «Проценты по краткосрочным кредитам»;
  • 67/П «Проценты по долгосрочным кредитам».

По строке 4124 «Направлено денежных средств на расчеты по налогам и сборам» показывается кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетами:

  • 68 «Расчеты с бюджетом»;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию».

По строке 4125 «Направлено денежных средств на прочие выплаты, перечисления» показывается кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 76/4 «Расчеты по организации и досрочному закрытию кредитов». Отметим, что основные расходы по кредитам в виде процентов показываются по текущей (а не финансовой) деятельности, в строке 4123. Поэтому логично считать, что и дополнительные расходы по организации и досрочному закрытию кредитов должны показываться по такой же деятельности. Строка 4100 «Результат движения денежных средств от текущей деятельности» есть сумма строк 4110 и 4120, где, в свою очередь, суммируются отдельные виды поступления и расходования денежных средств по текущей деятельности.

Для чего нужен данный отчет

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк отчета о движении денежных средств .xlsСкачать образец заполнения отчета о движении денежных средств .doc

Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.

Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

  • налоговая инспекция,
  • Росстат,
  • банковские учреждения,
  • учредители компании и т.д.

Кто обязан составлять отчет

Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.

Если не точное определение, то понимание того, что такое сальдо большинство из нас имеет. Итальянское слово, несущее значение слов «разница», «остаток». Прочно закрепившаяся ассоциация с бухучетом позволяет рассматривать понятие в его контексте как разницу между суммами, записанными по дебету и по кредиту. Сальдо конечное, начальное – в первую очередь именно о них идет речь, когда упоминается сальдо. Сейчас мы остановимся подробнее на конечном.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *