Справка о валютных операциях в 2018 – 2019 году — образец

Справка о валютных операциях необходима для осуществления контроля и ведения отчетности по денежным операциям. В инструкции № 138, утвержденной Центральным Банком РФ, установлены правила заполнения, порядок, сроки предоставления данного документа в соответствующие банковские учреждения.

Оглавление: 1. Справка о денежных операциях согласно Инструкции ЦБ РФ 2. Обстоятельства, при которых оформляется справка 3. Оформление справки 4. Ответственность за неисполнение Инструкции № 138

Справка о денежных операциях согласно Инструкции ЦБ РФ

Резиденты, исполняющие процедуры по зачислению денежной единицы на временный расчетный счет, а, кроме того, списание с него некоторой суммы в иностранной валюте, должны составлять и передавать уполномоченным банкам справку о произведенных операциях; при этом обязательно прилагаются соответствующие бумаги о проведении процедуры. Обязательство заполнения справок никоим образом не распространяется на физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, не зарегистрированы под данным статусом, а также не осуществляющие частную практическую деятельность.

Определенный ЦБ вид СВО необходимо составлять по имеющемуся бланку и направлять в отделение в единственном экземпляре не более чем в период 15-ти рабочих дней с даты зачисления денежных средств на временный счет или в период снятия денег и передачи документов по расчетам. Сущность данных, доступных в отображении справки, детально разъясняется первым Приложением к Инструкции № 138 ЦБ РФ. В то же время, она должна включать в себя следующие сведения:

  • о фирме и банковском учреждении, которое уполномочено производить валютные операции;
  • об акте, который разъясняет причину исполнения денежных процедур;
  • о номере расчетного счета;
  • о сумме договора;
  • о кодах денежной единицы;
  • об информации согласно паспорту соглашения. Кроме того, инструкцией подтверждена стандартная форма справки.

Важный факт

Важным фактом является то, что при совершении платежа в валюте страны без паспорта соглашения, в банковское учреждение не нужно предоставлять справку об операциях с валютой, достаточно наличие документов, обосновывающих законность и правомерность данных процедур.

Обстоятельства, при которых оформляется справка

Учреждения, проводящие операции с деньгами, в согласовании с положениями памятки №138 Центрального Банка Российской Федерации должны предоставить СВО в таких ситуациях, когда происходит:

  • зачисление денежных единиц на транзитный счет или же списание с него валюты зарубежных стран;
  • снятие зарубежных и российских денежных единиц с применением кредитной карты по соглашениям, с имеющимися паспортами сделки;
  • совершение действий по счетам, незакрытым в банковских учреждениях и являющимися нерезидентами, по договорам с оформленным паспортом сделки;
  • поступление, а также снятие рублевых купюр, используя расчетный счет фирмы по кредитным делам или же сделкам с действующим паспортом;
  • осуществление расчетов по паспортам соглашений, которые учитывают верительную форму расчетов, как в зарубежной валюте, так и в денежной единице РФ;
  • выполнение третьими лицами, например, резидентами, расчетов в зарубежной денежной единице или же в рублях по оформленным фирмой паспортам соглашений;
  • перечисление денег на счет резидента или же снятие с него на основании имеющихся паспортов, согласно договорам по абсолютной отдаче права истребования;
  • конфигурация сведений в уже установленной справке о денежных операциях кредитно-финансовым учреждением;
  • несогласие с кодом денежной операции (неимение такового), обозначенного в расчетном документе.

Резиденту нет необходимости оформлять СВО в надлежащих случаях:

  • при истребовании с учреждений денег в согласовании с законодательством Российской Федерации;
  • при исполнении денежных операций между предприятием-резидентом и банком, в котором открыт расчетный счет;
  • при снятии денег по контрактам, которые имеют статус резидента;
  • при начислении на резидентские счета, которые открыты в одном банковском учреждении;
  • при выполнении операций резидентом по личным счетам в собственном банковском учреждении.

Оформление справки

Центральным Банком РФ принята Инструкция № 138, в которой указывается каким образом необходимо составлять справку об операциях с валютой и каков процесс. Также в данном документе имеется ее образец, который также можно запросить и в банке. Заполнять справку можно в письменном и электронном видах. Она должна состоять из вступительной, основной и заключительной части. Первая часть должна содержать:

  • наименование банковского учреждения, где резидент открыл счет;
  • информация о резиденте;
  • дата составления справки;
  • реквизиты счета;
  • код зарубежного банка (если операции проходят через него);
  • условие исправления (только в том случае, когда справка подвергается исправлениям);

В основной части необходимо указать:

  • информацию о договоре, а именно на каком основании производится операция (постановления, уведомления и другое);
  • момент совершение процедуры;
  • особенности осуществления платежа;
  • вид валюты;
  • общая сумма по данной операции;
  • информация о номере паспорта соглашения или договора;
  • сроки исполнения возврата;
  • ожидаемый период.

В заключении следует уточнить:

  • какие-либо примечания, в которых указываются дополнительные сведения по осуществляемой денежной операции;
  • данные уполномоченного банка, а именно: дата получения и возврата справки банком, а также момент принятия. Важный факт

    Важно отметить, что указание причин и обстоятельств возврата справки банковским учреждением являются обязательным условием

Ответственность за неисполнение Инструкции № 138

Кодексом об административных нарушениях РФ, а именно 15 главой, предусмотрен вид правонарушений за неисполнение законодательства по валютным операциям. Более конкретно, за непредставление справки о денежных операциях в период, установленный Правительством РФ. В качестве наказания применяются штрафные санкции в отношении физлиц и юрлиц, а также сотрудников банка. Штрафы могут составлять до 50 000 рублей. Повторное совершение правонарушений в течение года влечет за собой штраф до 600 000 рублей.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение 2
к Положению Банка России
от 1 июня 2004 г. N 258-П
«О порядке представления резидентами
уполномоченным банкам подтверждающих
документов и информации, связанных
с проведением валютных операций
с нерезидентами по внешнеторговым
сделкам, и осуществления уполномоченными
банками контроля за проведением
валютных операций»

/—————————————————-\ Наименование банка | | \—————————————————-/ Справка о поступлении валюты Российской Федерации /——-\ /——-\ /—————\ от | | | . | | | . | | | | | \——-/ \——-/ \—————/ день (ДД) месяц (ММ) год (ГГГГ) /————————————————\ Наименование резидента | | \————————————————/ /————————————————\ Номер счета | | \————————————————/

Дата зачисления

Код вида валютной операции

Сумма платежа

Номер паспорта сделки

В рублях

В единицах валюты цены контракта

Код валюты

Сумма

1

2

3

4

5

6

Порядок заполнения справки о поступлении валюты Российской Федерации

1. В заголовочной части справки о поступлении валюты Российской Федерации указываются полное наименование банка ПС, в который представляется указанная справка; дата ее заполнения; полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя, указанные в паспорте сделки; номер счета резидента в валюте Российской Федерации, на который зачислены денежные средства по контракту от нерезидента.

2. В графе 1 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата зачисления денежных средств в валюте Российской Федерации, указанная в выписке по счету.

3. В графе 2 указывается код вида валютной операции, указанный в расчетном документе о зачислении денежных средств в валюте Российской Федерации, поступивших от нерезидента по контракту.

4. В графе 3 указывается в валюте Российской Федерации сумма зачисленных на счет денежных средств по виду валютной операции, указанная в расчетном документе.

5. Графы 4 и 5 заполняются в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта, указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта предусмотрено использование валютной оговорки.

6. В графе 4 указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют цифровой код валюты цены контракта, указанный в паспорте сделки.

7. В графе 5 указывается сумма, приводимая в графе 3, в пересчете в валюту цены контракта.

8. В графе 6 указывается номер паспорта сделки, по которому поступили денежные средства.

9. По усмотрению банка ПС в справку о поступлении валюты Российской Федерации могут быть включены иные сведения, при условии включения сведений, установленных настоящим приложением.

С 05 июня 2012 года вступил в силу Федеральный закон РФ от 6 декабря 2011 года №406-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части упрощения процедур валютного контроля.

Данный документ обязывает резидентов п ри осуществлении внешнеторговой деятельности представлять уполномоченным банкам следующую информацию:

  • об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  • об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам ) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.»

Начиная с 05 июня 2012 года, в договора (контракты), представленные на обслуживание в уполномоченный банк,должна быть включена вышеуказанная информация. В противном случае банк будет вынужден отказать клиенту в принятии на обслуживание договора (контракты), не отвечающим требованиям валютного законодательства.

Напомним также о сроках предоставления в банк документов по валютным операциям, оформления паспортов сделок, а также исполнения других обязательств, предусмотренных валютным законодательством РФ.

Сроки оформления и переоформления паспортов сделок

Паспорт сделки должен быть оформлен не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) (основание: п. 3.14. Инструкции Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И).

  • В случае осуществления расчетов в российских рублях оформление паспорта сделки должно осуществляться до момента первого списания/зачисления денежных средств по договору на расчетный счет организации.
  • В случае расчетов в иностранной валюте паспорт сделки оформляется не позднее дня поступления средств на транзитный валютный счет.
  • В случае, если передача товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности предшествует платежам, документы, подтверждающие факт такой передачи должны оформляться после даты подписания паспорта сделки.

Переоформление паспорта сделки должно производиться после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор), либо изменения иной информации, указанной в ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору), либо не позднее очередного срока представления в банк документов и иной требуемой информации, в том числе: справок о подтверждающих документах, справок о расчетах через счета за рубежом, документов, подтверждающих факт исполнения обязательств по кредитным договорам иным способом и т.д. (основание: п. 3.15.1 Инструкции Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И).

Переоформление паспорта сделки должно производиться в указанные сроки не только в случае внесения изменений в контракт (кредитный договор), но также в случае изменения иных сведений, указанных в ПС, в том числе: наименования резидента, его юридического адреса, КПП и т.д.

Сроки предоставления в банк документов по валютным операциям

Справка о валютной операции представляется резидентом при списании валюты с его счета, либо не позднее 15 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на счет в банке (основание: п. 1.3. Инструкции Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И).

Справка о расчетах через счета за рубежом представляется в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту (кредитному договору) (основание: п. 2.4. Инструкции Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И, п. 2.7. Положения Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П).

Справка о поступлении валюты РФ представляется в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого на расчетный счет резидента зачислялась валюта РФ от нерезидента по контракту (кредитному договору) (основание п. 2.4. Инструкции Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И, п. 2.7. Положения Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П).

Справка о подтверждающих документах с приложением документов, подтверждающих ввоз/вывоз товаров на/с таможенной территории РФ, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, представляется:

  • в случае ввоза/вывоза товаров, которые подлежат декларированию путем подачи таможенной декларации — в срок 15 календарных дней , исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых/вывозимых товаров, указанного в графе «С» ДТ (штамп «Выпуск разрешен», «условный выпуск»);
  • в случае ввоза/вывоза товаров, выпуск которых осуществляется таможенными органами до подачи таможенной декларации (скоропортящиеся товары, живые животные, экспресс-грузы, международные почтовые отправления и др.) – в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом декларации, которая содержится в регистрационном номере ДТ, графа «А»;
  • в случае ввоза/вывоза товаров без подачи таможенной декларации (например, товары из Белоруссии), а также при выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности – в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (датой оформления указанных документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если контрактом предусмотрено подписание документа обеими сторонами, в остальных случаях – дата составления подтверждающего документа);
  • в случае изменения данных о стоимости ввезенных/вывезенных товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, ранее включенных в справку о подтверждающих документах – в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после даты оформления документов, подтверждающих изменение стоимости;
  • в случае исполнения обязательств иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации– в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после даты оформления документов, подтверждающих исполнение обязательств иным способом. (Основание п.п. 2.1., 2.4., 2.16., 2.17 Положения Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П).

Документы об исполнении обязательств по кредитному договору иным способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, представляются в банк в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца,в течение которого обязательства между резидентом и нерезидентом по кредитному договору были исполнены иным способом (основание п. 2.5. Инструкции Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И).

Документы, обосновывающие проведение валютных операций, согласно запросу банка представляются в течение срока, указанного в банковском запросе (основание часть 4 статьи 23 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ).

Сроки исполнения иных обязательств, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации

Зачисление на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты РФ , причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности — в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (основание пункт 1 часть 1 статьи 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ).

Зачисление на свой банковский счет иностранной валюты или валюты РФ в качестве возврата денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности — в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (основание пункт 2 часть 1 статьи 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ).

Статьей 15.25. Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» установлена ответственность граждан, должностных и юридических лиц за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

По информации ЗАО ИКБ «Европейский»

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *