Себестоимость: формула расчета, типы и виды себестоимости, примеры вычислений

Одним из наиболее востребованных понятий коммерции, экономической науки и предпринимательства является – формула себестоимости затрат создание и реализацию продукции. Показатель объясняется как общее число средств, расходуемых компанией на производство и последующую реализацию услуги либо продукта, в строгой зависимости от сектора экономики, в котором действует фирма.

Расчет: существующие типы и виды себестоимости растрат

Сегодня себестоимость подразделяется на предельную и среднюю (иными словами полную себестоимость).

Полная себестоимость, подразумевает объем всех производственных растрат предприятия, в том числе и коммерческих, направленных исключительно на производственный процесс.

Показатель предельной себестоимости являет собой стоимость единицы созданной продукции.

Ключевые виды себестоимости:

  • Цеховая. Подразумевает общий объем всех расходов фирмы, понесенных всеми ее производственными структурами, имеющими непосредственно влияние на создание продукта.
  • Производственная. Учитываются расходы компании, произведенные всеми задействованными структурами фирмы, а также общие и целевые растраты.
  • Полная себестоимость подразумевает, что помимо расходов предприятия на организацию всего производственного процесса выпуска продукта либо услуги, в строку растрат вписываются деньги, предназначенные для конечной реализации выпущенной продукции. Другими словами, к производственной себестоимости растрат плюсуются расходы, необходимые для построения логистики, доставки товара к конечному потребителю.

Помимо вышеуказанных видов, нередко употребляются такие понятия, как среднеотраслевая, индивидуальная, фактическая, а также полная себестоимость. к содержанию

Структура

Архитектура себестоимости растрат компании выстраивается на основании следующих структурных показателей:

  • Заработная плата. В зависимости от вычитаемой себестоимости, заработная плата может учитываться для вспомогательного персонала, основного класса рабочих, младшего обслуживающего и интеллектуального персонала.
  • Отчисления, направленные на амортизацию основных активов предприятия (ремонт зданий, благоустройство прилегающей территории).
  • Растраты на организацию и проведение мероприятий социального характера.
  • Материальные расходы компании. Причисляются следующие виды: закупка исходного материала, электроэнергия, расходы общепроизводственного характера, покупка комплектующих и производственного оборудования.
  • Растраты на выработку и реализацию маркетинговой стратегии.

В процессе расчета учитываются следующие статьи баланса:

  1. Электричество и топливо, используемое в процессе создания выпускаемого продукта.
  2. Утвержденный оклад основного персонала фирмы.
  3. Ключевые материалы, используемые в процессе производства продукта (к примеру, комплектующие, полуфабрикаты, агрегаты).
  4. Общие производственные расходы, направленные на доставку продукта потребителям (реализация), оплату служащих, занимающихся ремонтом производственных мощностей и основных активов фирмы (помещения), растраты внутрипроизводственного характера.
  5. Амортизационные отчисления в пользу основного производственного фонда.
  6. Социальные расходы компании.

Также учитывается расходы на оплату услуг контрагентов, командировочные отчисления и административные растраты на содержание управленческого аппарата. Расчет себестоимости растрат на создание продукта может быть различным в зависимости от того, в каком секторе экономики действует предприятие.

Рентабельность – важный показатель деятельности фирмы, который отражается в бухгалтерских документах. Рентабельность продукции: формула и примеры расчета, а также для чего нужен данный коэффициент.

Формулу и пример расчета трудоемкости вы найдете .

А здесь https://businessmonster.ru/buhuchet/raschetyi/proizvoditelnost-truda-formula.html вы узнаете, как рассчитать производительность труда по формуле, а также какие показатели для этого применяются.

Доступные способы расчета себестоимости растрат

Формула для расчета себестоимости затрат на создание продукции в подавляющем числе случаев генерируется на полном объеме учитываемых затрат.

Доступны несколько способов расчета, таких как: попередельный, позаказный, попроцессный, нормативный.

Каждый из представленных способов расчета базируется на классической вариации выявления полной себестоимости растрат.

Для простоты понимания можно использовать гипотетическую компанию «Квантум», занимающуюся выпуском продукции высокотехнологичного характера.

Для получения показателя полной себестоимости выпускаемой продукции стоит провести суммирование величин всех цеховых, коммерческих и общепроизводственных растрат.

В цеховую себестоимость растрат включаются следующие строки баланса:

  • Содержание и практическое использование оборудования.
  • Растраты на электричество и технологическое топливо, используемое в производственном процессе.
  • Выплаты по социальным обязательствам, а также заработная плата основным рабочим.
  • Весь спектр цеховых расходов (амортизация основных активов, содержание инвентаря, отчисления служащим).

Под общепроизводственными растратами компании, подразумевается зарплата руководящего состава, растраты на командировки, сторожевая охрана, а также заработная плата управленческого отдела.

К общепроизводственным расходам относятся амортизационные отчисления на содержание зданий, содержание инвентаря и сооружений общезаводского назначения, охрана труда, подготовка новых специалистов, а также иные общехозяйственные растраты.

Следовательно, расчет происходит в следующей последовательности:

  • Выявляются издержки переменного характера, на создание одной единицы продукта с учетом растрат.
  • Выделение в общезаводских растратах тех видов расходов, которые непосредственно относятся к выпускаемому виду продукта.
  • Производится суммирование всех сопутствующих расходов, которые нисколько не относятся к растратам производственного процесса.
  • Полученное значение участвует в полной себестоимости и генерировании цены уже полностью готовой продукции, отправленной конечному потребителю.

В случае повышения значения полной себестоимости продукции, наблюдается увеличение цены ее реализации, что оказывает негативное влияние на конкурентоспособность товара на рынке и, как следствие, позиций фирмы в отрасли. к содержанию

Что необходимо знать до того, как считать себестоимость продукции по таблицам расчета

Для начала вычислений нужно достаточно четко представлять, какие вообще вложения есть у предприятия, а также как они распределяются на группы. Это поможет вести более правильный учет.

Классификация издержек по элементам

В данном разграничении есть пять категорий:

  • Материальные затраты. В них входит покупка сырья и упаковочного материала, энергия (на отопление, электричество, работу станков), запчасти, расходные детали. То есть то, что нужно купить, прежде чем использовать.
  • Оплата труда. В эту статью включается не только оклад, премии и отпускные, но и прочие издержки, направленные на нужды сотрудников. Это закупка спецодежды, выдаваемые путевки на отдых, подарки на праздники и т. д.
  • Социальные отчисления: страховка, пенсионные накопления, налогообложение.
  • Амортизация техники, станков и зданий, других нематериальных активов.
  • Прочие убытки – сюда можно отнести арендную плату, транспортировку грузов, рекламные акции, а также оплату труда наемных внештатных сотрудников.

В данную категорию также стоит отнести разграничение на капитальные затраты и расходы. Не стоит полностью отождествлять эти два понятия. Поскольку первые постепенно вносятся в с/с, а вторые — не отражаются в итоговой стоимости. Также они по-разному фиксируются в документации. Первые отображаются в балансе, а вторые – в финансовом отчете.

Как вычислить себестоимость продукции, товара, зная прямые и косвенные издержки

Интересно, что строгого юридического разграничения данных категорий нет. Каждая компания сама решает, что пойдет в одну колонку, а что в другую. Итак, различают траты:

  • Прямые – они непосредственно связаны с этим конкретным продуктом. Это может быть сырье, упаковочные материалы, хранение, сертификация, прохождение стандартов качества. Приведем пример: для изготовления партии были привлечены наемные рабочие. Они отвечают только за один производственный процесс. Зарплата и налоговые отчисления на эту бригаду будут считаться прямыми издержками.
  • Косвенные – они расходуются не только на конкретную продукцию, но на несколько категорий, на производство в целом. Например, труд штатных сотрудников – бухгалтеров, менеджеров. Или оплата электроэнергии и других коммунальных услуг. Как правило, сюда входит амортизация. Можно привести в пример маркировку. На ликеро-водочном заводе было закуплено оборудование для нанесения кодов, их считывания и учета. Расходы будут обобщены с другими косвенными на отдельном счету, а затем распределены на разные партии в соответствии с особой базой. Ее основой может стать количество затраченного времени, реальный размер продуктов другие показатели.

Такое разграничение актуально только для такого бизнеса, где выпускаются разнообразные изделия. В случае с одной торговой позицией все траты будут прямыми.

Как узнать себестоимость продукции, учитывая переменные и постоянные затраты

Это важная классификация в случаях, когда количество издержек прямо зависит от объема. То есть, проще всего привести пример на сырье. Для изготовления одной партии иголок нужен килограмм стали. Чем больше металла будет поступать, тем крупнее будет выдача продукта. Это переменные расходы, к ним также относятся:

  • заработная плата наемных рабочих;
  • страхование;
  • покупка упаковочных материалов;
  • вспомогательные инструменты, расходники и пр.

А вот если нет прямой связи между количеством изготавливаемых единиц и затратами, то говорят о постоянных тратах. То есть, даже если на заводе будет забастовка, объявят карантин или просто почему-то значительно снизятся продажи, то все равно в том же объеме придется заплатить:

  • Сотрудникам на окладе – менеджер, директор, бухгалтер, штатный юрист, охранник, уборщик и пр.
  • Амортизацию здания, техники.

Иногда выделяют условно-переменные. Например, зарплата продажника состоит из оклада + процента с продаж. Не в каждой формуле производственной себестоимости единицы продукции учитывается эта классификация, она нужна только при расчете по методу директ-костинга.

Нормативные и фактические

Если норма – это расходы в идеальных условиях, то факт – это то, что выходит на деле вместе с неожиданными больничными сотрудников, скачками расценок на топливо или с отказом сотрудничать поставщика и вынужденной его сменой. Как правило, редко случается «нормально».

Дело в том, что в течение месяца в расчетах учитывается нормативная величина, так как еще не известны месячные издержки. А в конце месяца решают, как найти себестоимость товара, если за этот период были выплачены большие налоги, дополнительные премии и еще-то из разряда «прочих» трат. Тогда подсчитывается фактическое значение. Разница между двумя этими показателями может быть оформлена как перерасход или как экономия.

Расшифровка формулы

Дадим один алгоритм вычислений, который подходит для подсчета любой стоимости:

Сырье и материалы + заработная плата сотрудников + любые другие прямые убытки = с/с по принципу Direct Costs + издержки всего цикла = производственный показатель + вклад на реализацию и хозяйственную часть бизнеса = полная начальная стоимость + НДС и наценка = розничная стоимость.

Как посчитать себестоимость продукции, затраты на производство товара: разные способы, формулы расчета продукта, примеры

Каждый бухгалтер и руководитель ведут свои дела по-разному. Этому способствуют различия бизнеса. Одним удобен такой вариант подсчета, другим – второй. Поэтому мы оставим вам самим выбирать подходящий алгоритм, представим их все.

С помощью Excel

Плюсы:

  • простая программа, есть практически на каждом ПК;
  • можно самостоятельно менять количество столбцов, входящих в формулу;
  • не нужно использовать дополнительный софт, даже калькулятор, все подсчитывается автоматически.

К минусам можно отнести большой объем производимых вычислений. Поэтому такой вариант больше подходит для небольшого бизнеса.

Вариант 1

Если вы не знаете точные производственные затраты, можно просто поделить планируемое количество ежемесячных издержек на число изделий, изготавливаемых в один месяц. Получится средние расходы на 1 шт. товара.

Вариант 2

Постоянные выплаты стоит поделить на количество продуктов в партии. Затем к полученной стоимости прибавить переменную трату. В результате имеем с/с.

Метод директ-костинг (Direct Costs)

Особенность в том, что с/с рассчитывается только в зависимости от переменных платежей. А постоянные скапливаются на отдельном счете. Они потом списываются на дебет.

Плюсы:

  • отлично работает в ситуации, когда нужно сравнить выгоду от производства разных изделий;
  • нет потребности перераспределять счет №26 на №20;
  • эффективная политика ценообразования;
  • легко найти точку безубыточности.

Минусы:

  • нет четкого разграничения между полной и производственной с/с;
  • бухгалтерский и управленческий учеты не будут совпадать.

Как определить полную себестоимость (ПС) единицы продукции по формуле и что это

ПС включает в себя любые издержки не только на изготовление, но и на коммерческую реализацию. Она складывается из производственной с/с и непроизводственных расходов.

Достоинства в том, что по этому показателю можно:

  • определить рентабельность;
  • легко установить розничные расценки;
  • произвести анализ эффективности вложенных ресурсов;
  • рассчитать потенциальную прибыль.

Недостаток ориентации именно на ПС появляется, когда одна компания изготавливает большой ассортимент. Тогда достаточно сложно учитывать переменные затраты.

Абзорпшен-костинг

Absorption Costing представляет собой как раз учет полной себестоимости. Этот метод применяется наиболее широко. Особенность в том, что расходы распределяются не только между готовой продукцией, но и между остатками и незавершенными изделиями (заготовками).

Преимущества:

  • можно найти рентабельность разных видов товаров;
  • возможно высчитать с/с запасов, хранящихся на складе;
  • можно принимать данное значение как стоимость за товарную единицу.

Недостатки:

  • при большом ассортименте легко ошибиться с базой для деления косвенных издержек;
  • нельзя оценить влияние постоянных затрат на стоимость.

Поштучный расчет

Подходит для штучной реализации, например, дорогие автомобили.

Плюс в высокой точности. Минус – в невозможности использовать в компаниях с объемной номенклатурой.

По средней с/с

Актуально, когда сырье или другой ресурс ежемесячно (еженедельно) имеет разные расценки. Например, сегодня поставка по 10 рублей, завтра – по 9, а вчера – по 8. Средним арифметическим будет 9, на него и ориентируемся.

Достоинства:

  • очень простые вычисления;
  • можно использовать для небольших фирм при отсутствии средств автоматизации.

Недостатки:

  • не самая высокая точность;
  • прибыль рассчитывается приблизительная.

По методу FIFO

Необходимая цена единицы продукции определяется суммой всей партии, поделенной на количество изделий в ней. Плюс в том, что это позволяет учитывать разброс ценников у разных поставщиков, поэтому ФИФО подходит при нестабильных закупках. Есть и минус – когда номенклатура большая, несомненно, понадобятся товароучетные системы.

Как найти с/с

Можно воспользоваться любым из приведенных выше методов. Но принцип остается прежним – все расходы следует поделить на количество изделий в партии, за месяц, год или другой учетный период.

Спасибо!
Спасибо, ваша заявка принята.
Продолжить

Методы снижения стоимости

Можно:

  • увеличить производительность труда, например, модернизировав производство;
  • сокращение зарплат управленческих должностей, путем кооперирования отделов и расширения специализации фирмы;
  • анализ и корректировка использования активов и фондов предприятия.

Методы калькуляции

Выделяют 4 подхода.

Нормативный

Сперва определяются нормы, затем учитываются отклонения, то есть фактические показатели. Анализируются причины этих нарушений. При этом должен строго соблюдаться порядок на производстве.

Позаказный

Одному заказу (услуге, изделию, партии) назначается индивидуальный код. Каждый калькулируемый объект рассчитывается отдельно. Актуально при мелкосерийном изготовлении.

Попередельный

Подходит, когда цикл включает несколько изменений состояния сырья (стадия полуфабрикатов). С/с определяется на каждый этап, а затем полученные результаты суммируются.

Попроцессный

Используется на заводах с непрерывным циклом изготовления, когда вычленяется один этап. При этом сырье, проходящее технологические преобразования, не может быть оценено как полуфабрикат.

Пример

В мастерской изготавливают только один вид табуретов. Складываем все вложения (з/п, сырье, амортизация, оплата энергии, транспортировка) и делим на количество стульев. 950 700 рублей / 1000 штук = 950,7 р стоит изначально один табурет.

Сложности

Трудности возникают, когда увеличивается номенклатура, становится сложно произвести классификацию издержек, а значит, и выбрать формулу. При большом количестве трудно осуществить инвентаризацию. При складском учете очень помогает система маркировки. Заказать необходимое для этого оборудование можно в компании «Клеверенс».

Мы рассказали, как правильно рассчитать среднюю себестоимость единицы производимой продукции, изделия на предприятии в процентах, дали пример расчета. Вам остается выбрать подходящий вам способ.

Количество показов: 490

Формулы

Способ расчета затрат на создание продукта напрямую зависит от степени готовности самой продукции. Выглядит формула расчета следующим образом:

  1. Расходы на производство: С = М3 + А + Тр + прочие расходы:
    • Где, А – амортизационные отчисления;
    • С – себестоимость затрат;
    • МЗ – материальные расходы фирмы;
    • Тр – растраты на заработную плату сотрудникам фирмы.
  2. Полная себестоимость продукции – формула расчета: С = растраты на создание продукта + растраты непроизводственного характера.
  3. Себестоимость реализованного продукта (себестоимость продаж) – формула расчета: С = полная себестоимость + коммерческие расходы – остатки нереализованного продукта.
  4. Производственная себестоимость: С = цена валового продукта – изменения в остатках НЗП.
  5. Себестоимость валовой продукции: С = производственные расходы – непроизводственные растраты – расходы будущего времени.

Расчет себестоимости выпускаемой продукции оказывает огромное влияние на выстраивание будущей стратегии развития компании, ее положении в отрасли и степени доверия потребителей.

Как составляют

Вопрос составления сметы затрат на производство каждая организация решает сама с учетом своих особенностей. В связи с этим единой формы и структуры сметы затрат на производство не существует и не может быть в принципе.

Однако примеры элементов сметы затрат на производство в законодательстве всё же есть. Возьмем, к примеру, утверждённые Минпромнаукой РФ 26.12.2002 Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса (Приложение 4). Вот образец этой сметы на год с разбивкой по кварталам:

№ п/п

Элементы расходов По плану

Фактически

1 2 3 4
Материальные затраты за вычетом возвратных отходов, в том числе:
1.1. Сырье и основные материалы
1.2. Комплектующие изделия и полуфабрикаты
1.3. Возвратные отходы (вычитаются)
1.4. Вспомогательные материалы
1.5. Топливо со стороны
1.6 Энергия со стороны
1.7. Услуги производственного характера
Расходы на оплату труда
Сумма начисленной амортизации на полное восстановление основных средств
Прочие расходы, в том числе:
4.1. Плата за древесину, отпускаемую на корню
4.2. Плата за право заготовки живицы
4.3. Плата за другие ресурсы, за воду
4.4. Суммы единого социального налога
Итого затрат на производство
Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию (исключаются)
Изменение остатков расходов будущих периодов (прирост вычитается, уменьшение прибавляется)
Изменение остатков резерва предстоящих расходов (прирост прибавляется, уменьшение вычитается)
Себестоимость валовой продукции
Изменение себестоимости остатков незавершенного производства и инструментов собственной выработки (прирост вычитается, уменьшение прибавляется)
Производственная себестоимость товарной продукции
Расходы на продажу
Полная себестоимость товарной продукции
14 Товарная продукция
Прибыль (+), убытки (-) от производства товарной продукции
Затраты на один рубль товарной продукции в копейках
Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции на складе и отгруженной (прирост вычитается, уменьшение прибавляется)
Себестоимость реализуемой товарной продукции
Реализуемая товарная продукция
Прибыль (+), убытки (-) от реализации товарной продукции

Смета как отчет о затратах на производство

Подчеркнём, что смета затрат на производство может включать:

Способы составления сметы затрат

Каждое предприятие обладает своими особенностями и характеристиками производственного процесса. Использование того или иного метода зависит от задач, которые стоят перед управляющим звеном, а также условий самого производственного процесса.

Наиболее широко применяется сметный метод. Смета представляет собой перечень расходов, рассчитываемый в целом по предприятию, на основе экономических элементов. То есть, данные о расходах на материальное обеспечение берутся из плана материально-технического обеспечения, расходы на оплату труда и социальные выплаты оцениваются с помощью плана по кадрам и так далее. Для специфических расходов так же составляется план, который позволяет рассчитать примерный объем затрат.

Сметный метод помогает собрать информацию об отдельных участках предприятия, но не дает максимально достоверной информации, которую можно применять для аналитической работы и планирования деятельности предприятия в целом. Чтобы конкретизировать размер расходов применяются сводные сметы. Они описывают затраты по цехам, как правило, закладываются еще до открытия предприятия. Сводные сметы помогают распределить финансовые и капитальные затраты предприятия еще до начала его функционирования.

Замечание 2

Таким образом, сметный метод предполагает планирование и расчет затрат сначала по отдельным участкам, начиная с вспомогательного производства, а затем, проводится оценка всей основной деятельности компании.

Достаточно часто в практической деятельности применяется калькуляционный метод составления сметы затрат. Он основан на калькуляции себестоимости готовой к продаже продукции. Здесь так же применяется планирование общих расходов, включающих в себя затраты по отдельным экономическим элементам. При этом однотипные элементы суммируются, а затем, вносятся в общий перечень расходов. Документом, где описываются все расходы предприятия является «Свод затрат на производство». Важно соблюдать правило равенства между общим итогом по экономическим элементам и статьям расходов. Полученный результат корректируется на размер остатков незавершенного производства, а также на количество расходов, возникших при проведении работ и оказании услуг.

Пример расчета

Рассмотрим пример расчета себестоимости по формуле.

В качестве примера используется структура себестоимости по расходным статьям балансового отчета в расчете на одну тысячу продукции:

  • Растраты сортировку и логистику конечного продукта – пять процентов от производственной себестоимости.
  • Растраты общехозяйственного характера – двадцать процентов к оплате труда производственных рабочих.
  • Растраты по строке заработной платы – сорок процентов к оплате основных производственных рабочих;
  • Растраты общепроизводственного характера – десять процентов.
  • Закупка электричества и топлива на технологические цели – 1,5 тысячи рублей.
  • Покупка материалов, а также сырья используемых в производственном процессе – три тысячи рублей;
  • Заработная плата основных рабочих – две тысячи рублей.

Задача заключается в потребности определения уровня стоимости изготовителя в расчете на одну единицу продукции, а также объем дохода от его продажи, в случае приемлемого уровня рентабельности в пределах 15 процентов.

Исчисления производятся в абсолютном выражении непрямых растрат компании, данные в процентных определениях к оплате труда основным сотрудникам на одну тысячу созданного продукта:

  1. Расходы по строке заработной платы = 2000 рублей х 40 процентов / 100 процентов = 800 рублей.
  2. Растраты общехозяйственного характера = 2000 рублей х 20 процентов / 100 процентов = 400 рублей.
  3. Общепроизводственные траты фирмы = 2000 рублей х 10 процентов / 100 процентов = 200 рублей.

Определение производственной себестоимости растрат компании происходит на базе всех затрат: 1000 = 400 + 3000 + 800 + 200 + 2000 + 1500 = 7,9 тысяч рублей

  • Растраты компании на упаковку и логистику = 7 900 х 5 процентов / 100 процентов = 395 рублей.
  • Полная себестоимость созданного продукта (тысяча изделий) = 7 900 + 395 = 8 295 рублей.
  • Полная стоимость составляет в среднем 8,3 рубля.
  • Стоимость одного товара = 8,3 рубля + 8,3 рубля х 15 процентов / 100 процентов = 9,5 рублей.

Помимо вышепредставленных факторов, которые оказывают огромное влияние на процесс генерирования стоимости выпускаемой продукции, немалую роль могут играть налоговые вычеты.

Подавляющее число компаний, занимающихся выпуском различной продукции, всегда учитывают налоговые отчисления в процессе формирования единой цены. Единственным исключением, может служить наличие каких-либо налоговых привилегий либо налоговых каникул на определенный временной интервал.

Для мониторинга деятельности предприятия применяются различные виды расчетов. К примеру, расчет точки безубыточности поможет вычислить, на какой уровень можно понизить выручку, чтобы в итоге не оказаться в убытке. Точка безубыточности: формула расчета и преимущества использования.

О том, как рассчитать среднесписочную численность работников, вы узнаете в этой рубрике.

Себестоимость растрат является одним из наиболее точных и эффективных инструментов анализа всего производственного цикла компании в независимости от того, создается ли продукция либо предоставляется определенный набор услуг.

Одной из отличительных особенностей формулы себестоимости является ее временная универсальность.

Расчет можно производить в любом удобном временном срезе, что дает широкие возможности определения доходности следуемой стратегии развития при учете сезонного фактора.

Качественно проведенный расчет себестоимости затрат на производство товаров и услуг может оказать весомое и положительное влияние на весь дальнейший процесс развития компании, ведь именно цена товара играет ключевую роль в уровне потребительского доверия, конкурентоспособности фирмы, а также получаемой прибыли в конце каждого отчетного периода.

Видео на тему

Один инвестор решил выйти на пенсию через 15 лет. Каждый месяц он инвестирует 20 тысяч рублей.
Цель эксперимента — жизнь на дивиденды в размере 50 тысяч рублей в месяц. Публичный портфель позволит следить за движениями и при желании присоединяться к нему. @dividendslife

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *