Организация внутреннего аудита на предприятии

Должностная инструкция начальника отдела (подразделения, департамента)

(профессиональный стандарт «Аудитор»)

1. Общие положения

1.1. Начальник отдела относится к категории руководителей.
1.2. На должность начальника отдела принимается лицо:
1) имеющее высшее образование — специалитет, магистратура;
2) имеющее дополнительное профессиональное образование в области аудиторской деятельности, необходимое для сдачи экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора;
3) имеющее дополнительное профессиональное образование по программам повышения квалификации (в том числе необходимым для проведения аудита в специфических областях);
4) имеющее опыт работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности не менее пяти лет; из них не менее четырех лет — в аудиторской организации.
1.3. К работе в должности начальника отдела (подразделения, департамента) допускается лицо:
1) имеющее квалификационный аттестат аудитора и членство в одной из саморегулируемых организаций аудиторов (при оказании аудиторских услуг);
2) имеющее квалификационный аттестат аудитора и членство в одной из саморегулируемых организаций аудиторов <1>.
1.4. Начальник отдела должен знать:
1) законодательство Российской Федерации об аудиторской деятельности, федеральные стандарты аудиторской деятельности, информационные технологии и компьютерные системы в аудиторской деятельности;
2) Кодекс профессиональной этики аудиторов и правила независимости аудиторов и аудиторских организаций;
3) управление рисками хозяйственной деятельности организации;
4) организацию и осуществление внутреннего контроля;
5) принципы, методы и технологии управления персоналом;
6) основы планирования, методы анализа выполнения планов и программ, определения их экономической эффективности;
7) технологии управления подразделением организации и повышения эффективности его работы;
8) методы поиска, отбора, анализа и систематизации информации;
9) этику делового общения, осуществление коммуникаций, корпоративную этику, включая методы разрешения конфликтов;
10) основы делопроизводства;
11) передовой российский и зарубежный опыт в области аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности и оказания сопутствующих аудиту услуг, включая международные стандарты аудита, в области бухгалтерского учета и отчетности, включая международные стандарты финансовой отчетности (в зависимости от специализации, направлений деятельности), прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, а также в области противодействия коррупции и коммерческому подкупу, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
12) законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете, стандарты бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, международные стандарты финансовой отчетности, информационные технологии и компьютерные системы в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности;
13) гражданское законодательство Российской Федерации, трудовое законодательство Российской Федерации, законодательство Российской Федерации о социальном страховании и обеспечении, корпоративном управлении;
14) налоговое законодательство Российской Федерации;
15) финансы, финансовый анализ, основы финансового менеджмента;
16) практику применения законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности, о бухгалтерском учете, о социальном страховании и обеспечении и корпоративном управлении, налогового, гражданского, трудового законодательства Российской Федерации;
17) технологии управления подразделением организации и повышения эффективности его работы;
18) внутренние организационно-распорядительные документы аудиторской организации;
19) Правила внутреннего трудового распорядка организации;
20) требования охраны труда, производственной санитарии и пожарной безопасности;
21) ……………………. (другие требования к необходимым знаниям)
1.5. Начальник отдела должен уметь:
1) детализировать план работы подразделения, описывать и разъяснять работникам задания и условия их выполнения;
2) делегировать различные виды задач работникам подразделения, согласовывать их работу;
3) выделять и предвидеть различные по степени сложности проблемы в деятельности подразделения;
4) выбирать и назначать приоритеты в пределах ограниченных ресурсов и организовывать работу подразделения таким образом, чтобы выполнить ее в срок;
5) прогнозировать последствия принятия решений;
6) поддерживать деловые и этичные взаимоотношения с представителями аудируемого лица (лица, заключившего договор оказания сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью) и с работниками аудиторской организации, предотвращать и разрешать конфликты;
7) описывать и разъяснять работникам задания и условия их выполнения;
8) объединять различные навыки и области знаний для решения нестандартных проблем в деятельности подразделения;
9) применять на практике нормативные правовые акты в соответствующих областях знаний;
10) анализировать и оценивать работу и профессиональные качества работников подразделения;
11) работать с компьютером и офисной оргтехникой, со справочными правовыми системами;
12) …………………… (другие навыки и умения)
1.6. Начальник отдела в своей деятельности руководствуется:
1) …………………… (наименование учредительного документа)
2) Положением о …………………… (наименование структурного подразделения)
3) настоящей должностной инструкцией;
4) …………………… (наименования локальных нормативных актов, регламентирующих трудовые функции по должности)
1.7. Начальник отдела подчиняется непосредственно …………………… (наименование
должности руководителя)
1.8. …………………… (другие общие положения)

2. Трудовые функции

3. Должностные обязанности

3.1. Начальник отдела исполняет следующие обязанности:
3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 1 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет разработку плана работы подразделения в рамках общей политики и стратегии аудиторской организации;
2) распределяет работу между работниками подразделения;
3) осуществляет организацию выполнения работниками плана работы подразделения;
4) проводит анализ и оценку выполнения подразделением плана работы с учетом общей политики и стратегии аудиторской организации;
5) осуществляет взаимодействие с руководством аудиторской организации по вопросам планирования и организации работы подразделения.
3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 2 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет координацию выполнения работниками подразделения аудиторских заданий и оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
2) осуществляет проведение (организацию проведения) процедур по принятию нового клиента или продолжению сотрудничества (в случае руководства подразделением, занимающимся непосредственно аудиторской деятельностью);
3) проводит переговоры с существующими или будущими клиентами аудиторской организации по заданию руководителя организации;
4) решает сложные вопросы в пределах своей компетенции, проводит консультирование работников подразделения в рамках задач подразделения;
5) осуществляет контроль выполнения аудиторских заданий и иных проектов работниками подразделения;
6) оценивает деятельность работников подразделения;
7) выполняет отдельные задания руководителя организации для целей деятельности аудиторской организации;
8) проводит совещания по вопросам деятельности подразделения.
3.1.3. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.
3.1.4. …………………… (другие обязанности)
3.2. В рамках выполнения своих трудовых функций начальник отдела соблюдает правила независимости аудиторов и аудиторских организаций и Кодекса профессиональной этики аудиторов.
3.3. …………………… (другие положения о должностных обязанностях)

4. Права

4.1. Начальник отдела имеет право:
4.1.1. Знакомиться с проектами решений директора организации, касающихся деятельности отдела.
4.1.2. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.
4.1.3. Инициировать и проводить совещания по производственно-хозяйственным и финансово-экономическим вопросам.
4.1.4. Запрашивать и получать от структурных подразделений необходимую информацию, документы.
4.1.5. Проводить проверки качества и своевременности исполнения поручений.
4.1.6. Требовать прекращения (приостановления) работ (в случае нарушений, несоблюдения установленных требований и т.д.), соблюдения установленных норм, правил, инструкций; давать указания по исправлению недостатков и устранению нарушений.
4.1.7. Вносить на рассмотрение руководства организации представления о приеме, перемещении и увольнении работников, о поощрении отличившихся работников и о применении дисциплинарных взысканий к работникам, нарушающим трудовую и производственную дисциплину.
4.1.8. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.
4.2. …………………… (другие права)

5. Ответственность

5.1. Начальник отдела привлекается к ответственности:
— за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации, законодательством о бухгалтерском учете;
— правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей деятельности, — в порядке, установленном действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации;
— причинение ущерба организации — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
5.2. …………………… (другие положения об ответственности)

6. Заключительные положения

Приказ о проведении внутреннего аудита

Приказ о проведении внутреннего аудита — внутренний документ, который составляется руководителем компании и устанавливает:

  • даты проведения аудита;
  • группы внутренних аудиторов и специалистов, ответственных за его проведение;
  • предоставление условий для проведения внутреннего аудита;
  • контроль за проведение аудиторской проверки.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *