Начисления страховых взносов в 2017 году — изменения

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Федеральный закон от 19 декабря 2016 г. N 438-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 305-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. N 394-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.

Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. N 358-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. N 316-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 213-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и с 1 января 2016 г.

Федеральный закон от 23 мая 2015 г. N 132-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. N 519-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении девяноста дней со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 468-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.

Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 407-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.

Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 406-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. N 378-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.

Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 216-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.

Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 188-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.

Постановлением Конституционного Суда РФ от 19 января 2016 г. N 2-П подпункт «а» пункта 22 и пункт 24 статьи 5 названного Федерального закона признаны не соответствующими Конституции РФ

Федеральный закон от 4 июня 2014 г. N 143-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении ста восьмидесяти дней после дня вступления в силу Закона РФ о поправке к Конституции РФ от 5 февраля 2014 г. N 2-ФКЗ

Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. N 59-ФЗ

Изменения вступают в силу 1 мая 2014 г.

Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 428-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2014 г.

Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2014 г.

Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. N 358-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 2 декабря 2013 N 333-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2014 г.

Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 237-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2014 г.

Федеральный закон от 2 июля 2013 г. N 185-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 сентября 2013 г.

Федеральный закон от 7 июня 2013 г. N 108-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 25 декабря 2012 г. N 269-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.

Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.

Федеральный закон от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.

Федеральный закон от 29 февраля 2012 г. N 16-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 июля 2012 г.

Федеральный закон от 3 декабря 2011 г. N 379-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.

Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 365-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.

Федеральный закон от 28 ноября 2011 г. N 339-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 7 ноября 2011 г. N 305-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.

Федеральный закон от 18 июля 2011 г. N 234-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 11 июля 2011 г. N 200-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 1 июля 2011 г. N 169-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 июля 2011 г.

Федеральным законом от 3 июня 2011 г. N 117-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Положения части 6 статьи 7 настоящего Федерального закона (в редакции Федерального закона от 3 июня 2011 г. N 117-ФЗ) распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г., и применяются до 1 января 2017 г.

Положения части 7 статьи 7 настоящего Федерального закона (в редакции Федерального закона от 3 июня 2011 г. N 117-ФЗ) распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г., и применяются до 31 декабря 2013 г.

Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 432-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 428-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 23 декабря 2010 г. N 383-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 29 ноября 2010 г. N 313-ФЗ (в редакции Федерального закона от 28 ноября 2011 г. N 339-ФЗ)

Изменения вступают в силу с 1 января 2011 г., за исключением изменений, вступающих в силу с 1 января 2012 г.

Федеральный закон от 16 октября 2010 г. N 272-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением изменения в часть 5 статьи 8 настоящего Федерального закона, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

Изменения в статью 57 настоящего Федерального закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

Федеральный закон от 28 сентября 2010 г. N 243-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением изменения в часть 2 статьи 12 настоящего Федерального закона и дополнения статьей 58.1, вступающих в силу с 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 227-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 10 мая 2010 г. N 85-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 25 ноября 2009 г. N 276-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.

С 2017 года в ведении ПФР осталась только персонифицированная отчетность. Эксперты 1С рассказали БУХ.1С о представлении сведений индивидуального (персонифицированного) учета — что нового появилось в формах, порядке и сроках сдачи персотчетности 2017 года, и на что нужно обратить особое внимание страхователям.

Полномочия ПФР

Уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное медицинское страхование с 2017 года нужно в ФНС России.

За ПФР сохраняются следующие полномочия:

  • прием и обработка расчетов, в т. ч. уточненных, по страховым взносам за периоды, истекшие до 01.01.2017;
  • проведение камеральных и выездных проверок, в т. ч. повторных, за периоды, истекшие до 01.01.2017, а также вынесение решений о привлечении или отказе в привлечении по их результатам;
  • принятие решений о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017;
  • списание невозможных к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по основаниям, которые возникли до 01.01.2017;
  • администрирование страховых взносов на страховую пенсию, которые уплачивают граждане, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию;
  • администрирование добровольных страховых взносов на накопительную пенсию.

Отчеты в Пенсионный фонд: что и в какие сроки сдавать

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» организации и предприниматели обязаны представлять в органы ПФР по месту регистрации сведения индивидуального (персонифицированного) учета в отношении физлиц, с которыми заключен (ст. 11 Закона № 27-ФЗ):

  • трудовой договор;
  • гражданско-правовой договор, вознаграждение по которому облагается страховыми взносами.

Как и раньше, страхователи должны представлять в ПФР ежемесячно форму СЗВ-М со сведениями о персональных данных застрахованных лиц по форме, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. В ней указываются ФИО застрахованного, его СНИЛС и, если есть, ИНН (последнее — желательный, но не обязательный реквизит). Формат представления СЗВ-М утвержден постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 № 1077п.

В таблице 1 приведены сроки представления СЗВ-М за отчетный период 2017 года:

Таблица 1

В «1С:Предприятии» форма СЗВ-М и формат ее представления реализованы. О сроках поддержки см. в «Мониторинге изменений законодательства».

1С:ИТС

О составлении СЗВ-М в программах 1С см. в справочнике «Отчетность по страховым взносам» в разделе «Отчетность».

Второй отчет, представляемый в ПФР, — сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ). Указанный отчет представляется не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (ст. 11 Закона № 27-ФЗ). Впервые отчет нужно сдать за 2017 год не позднее 01.03.2018.

Данные о стаже за 2016 год по-прежнему указываются в составе РСВ-1 за прошлый 2016 год при представлении ее в ПФР.

Форма сведений о стаже работников СЗВ-СТАЖ утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п.

Этим же документом утверждены и другие новые формы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета:

  • «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)»‚
  • «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)»;
  • «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)».

Постановление ПФР также содержит порядок заполнения указанных форм и электронные форматы перечисленных сведений.

Отметим, что данные о стаже, которые раньше были в составе РСВ-1, не включаются в расчет, представляемый с 2017 года в налоговый орган. Но данные о стаже за 2016 год по-прежнему указываются в составе РСВ-1 за прошлый 2016 год при представлении ее в Пенсионный Фонд.

Кроме того, информацию, которая раньше сдавалась в ПФР ежеквартально, теперь нужно сдавать раз в год.

Пенсионный фонд РФ продолжает прием следующих видов отчетности:

  • реестров застрахованных лиц по форме ДСВ-3 (утв. постановлением Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п), за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию или уплачены взносы работодателя (не позднее 20 дней со дня окончания квартала);
  • копии платежных документов от застрахованных лиц об уплаченных дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию за истекший квартал (не позднее 20 дней со дня окончания квартала). Указанные документы предоставляют граждане — участники программы софинансирования пенсии.

Обращаем внимание, за несвоевременное представление сведений о застрахованных лицах, а также за непредставление, представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям применяется штраф в размере 500 руб. за каждое лицо.

За несоблюдение порядка представления сведений в форме электронных документов налагается штраф в размере 1000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Также обновлены формы документов для персонифицированного учета, используемые для регистрации граждан в системе обязательного пенсионного страхования (постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 2п):

  • «Анкета застрахованного лица» (АДВ-1);
  • «Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (АДИ-1)»;
  • «Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7)»;
  • «Запрос об уточнении сведений» (АДИ-2)
  • «Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-1)»;
  • «Сопроводительная ведомость (АДИ-5)»;
  • «Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе ОПС (СЗВ-К)».

Документ действует с 17.02.2017. Прежние формы документов, утв. постановлением Правления ПФР от 01.06.2016 № 473п, упразднены.

В «1С:Предприятии» большинство новых форм документов индивидуального (персонифицированного) учета уже поддерживается, остальные реализуются с выходом очередных версий. Подробнее о сроках можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».

Новая инструкция для представления сведений персучета в органы ПФР

Ранее работодатели при подаче перечисленных сведений руководствовались Инструкцией, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 № 987н. С 19 февраля вместо нее действует Инструкция, утв. приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н. Принятие новой инструкции обусловлено многочисленными поправками, внесенными в Закон № 27-ФЗ.

Основные отличия Инструкции № 766н от Инструкции № 987н состоят в следующем:

Когда физлицам не нужно выдавать копии сведений персучета

Работодатели по-прежнему должны выдавать сотрудникам данные персучета в день их увольнения или прекращения гражданско-правового договора. Это прямо предусмотрено пунктом 4 статьи 11 Закона № 27-ФЗ.

Ранее (до 01.01.2017) копию указанных сведений предоставлять физлицам требовалось в течение недели после сдачи персотчетности в орган фонда, а сведения персучета в части суммы удержанных и перечисленных дополнительных взносов на софинансирование накопительной пенсии — одновременно с расчетным листком при каждом перечислении заработной платы (п. 4 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в прежней редакции, п. 33, 35 Инструкции № 987н).

С 01.01.2017 соответствующие положения исключены из Закона № 27-ФЗ, поэтому они не вошли и в новую Инструкцию № 766н.

Направить персотчетность можно через многофункциональный центр

Теперь сведения персонифицированного учета правомерно представить в отделение ПФР следующими способами:

  • на бумажном носителе (лично или по почте);
  • в форме электронного документа, в т. ч. с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг или сайта ПФР;
  • через многофункциональный центр.

Это закреплено в пункте 29 Инструкции № 766н. Прежней Инструкцией № 987н предусматривалась возможность сдачи отчетности только на бумаге или в электронной форме (п. 57 Инструкции № 987н).

Сокращены сроки для исправления ошибок в сведениях персучета

Если в представленной персотчетности проверяющие фонда обнаружили ошибки либо несоответствия, то согласно пункту 37 Инструкции № 766н в адрес работодателя направляется уведомление об устранении таких ошибок (несоответствий). Внести исправления необходимо в течение пяти рабочих дней. Если работодатель успеет в этот срок исправить неточности и подать уточненные сведения, санкции к нему не применяются.

В противном случае грозит штраф по статье 17 Закона № 27-ФЗ в размере 500 руб. за представление неполных и (или) недостоверных сведений.

Если работодатель самостоятельно выявит ошибки (до того, как это сделают проверяющие ПФР) и представит уточненные данные, санкций также удастся избежать (п. 39 Инструкции № 766н). В соответствии с прежней Инструкцией № 987н для исправления выявленных фондом расхождений работодателю предоставлялись две недели с момента получения уведомления об их устранении от проверяющих (п. 41 Инструкции № 987н).

Новыми правилами этот срок значительно сокращен.

Инструкция № 766н зарегистрирована 06.02.2017 в Минюсте России 06.02.2017 (№ 45549). Опубликована 08.02.2017 на официальном интернет-портале правовой информации.

Пример применения разных тарифов взносов для ООО

Тарифы взносов, установленные для применения лицами, выплачивающими доходы наемным работникам, также не изменены. По-прежнему действуют 3 их вида:

  • основные, применяемые большинством плательщиков (ст. 426 НК РФ);
  • пониженные, применение которых становится возможным при соответствии плательщика определенным условиям (ст. 427 НК РФ);
  • дополнительные, начисляемые, когда работник трудится в особых условиях (ст. 428, 429 НК РФ).

ООО, не имеющее права на применение пониженных тарифов, будет начислять взносы с применением следующих ставок:

1. На ОПС — 22%, пока доход, получаемый физлицом, не достигнет установленной для этого тарифа предельной величины. Для дохода сверх этого предела действует ставка 10%.

2. На ОСС по нетрудоспособности и материнству —2,9% (1,8% для временно пребывающих в РФ работников-иностранцев) в пределах установленного предельного дохода. Доход сверх этого предела взносами на ОСС не облагается.

3. На ОМС — 5,1% со всех облагаемых взносами выплат. Доход для целей обложения здесь не ограничивается, но ставка не применяется к доходам временно пребывающих в РФ работников-иностранцев.

На доходы работников, трудящихся в особых условиях, будут делаться дополнительные начисления в размере от 2% до 14%, зависящем от конкретных условий труда.

У ООО могут возникать условия, дающие ему право на использование пониженных тарифов. Например, ООО применяет УСН и работает в сфере химического производства, имеет годовой доход не больше 79 млн руб., причем доход от основного вида деятельности составляет 85%. Имея такие показатели, ООО будет, согласно подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, отнесено к числу лиц, имеющих право на пониженные тарифы, установленные на период 2017–2018 годов подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ:

  • на ОПС — 20%;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству —0%;
  • на ОМС — 0%.

То есть в 2017-2018 годах ООО, использующее пониженные тарифы, будет плательщиком взносов только на ОПС, и то в меньшем размере.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *