Факторный анализ прибыли на одного работника

Econforward

Публикации по экономике

Методы анализа и планирования прибыли от реализации продукции промышленных организаций

. Прибыль на одного работника рассчитывается по следующей формуле:

(1.29)

где Праб- прибыль на одного работника;

— прибыль от реализации либо от производства продукции. 5, с.26

Несмотря на то, что расчет данного показателя аналогичен предыдущим показателям, назвать его рентабельностью нельзя, поскольку здесь нет соотношения двух показателей имеющих стоимостное выражение, как в других показателях рентабельности, что позволило бы определить уровень прибыль в процентном или коэффициентном виде. Прибыль на одного работника измеряется в денежном выражении.

Помимо вышеприведенных показателей рентабельности при необходимости могут быть рассчитаны и другие, в частности с использованием нового показателя добавленной стоимости. При этом обязательно должно соблюдаться вышеупомянутое требование о соизмеримости соотносимых показателей.

При анализе того или иного показателя рентабельности необходимо не только установить причинно-следственную связь между факторными и результативными показателями, но и дать логическую оценку возможным результатам данного анализа. Например, формула показывает прямую зависимость изменения данного вида рентабельности от изменения прибыли и обратную — от изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств. Соответственно, результаты факторного анализа могут свидетельствовать о том, что, например, увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств обусловило снижение рентабельности организации, т.е., увеличение значений данных факторов может расцениваться негативно, хотя такой вывод принципиально неверен. Увеличение стоимости основных производственных фондов и оборотных средств является одним из факторов роста прибыли, а рост прибыли в свою очередь определяет рост рентабельности. Такое противоречие при анализе становится возможным потому, что наблюдается очень тесная взаимосвязь между тремя факторными показателями: прибылью, среднегодовой стоимостью основных фондов и среднегодовыми остатками оборотных средств (автокорреляция). Для того чтобы этого избежать необходимо преобразовать данную факторную модель (это также касается показателя рентабельности основной деятельности (производства)).

В качестве примера рассмотрим преобразование показателя рентабельности основной деятельности (производства). Для преобразования необходимо все факторные показатели, определяющие рентабельность основной деятельности (производства) разделить на один и тот же показатель, например, объем реализованной продукции. Значение результативного показателя не изменится, зато изменится качественный состав факторных показателей:

(1.30)

где Крпрод — коэффициент рентабельности продаж (реализации);

ФЕреал — фондоемкость реализованной продукции;

Кзакр норм — коэффициент закрепления нормируемых оборотных средств.

При анализе данного набора факторов влияние каждого фактора будет адекватно отражаться на изменении рентабельности: рост рентабельности продаж — явление положительное и непосредственно влияющее на рост рентабельности основной деятельности (производства), а рост фондоемкости реализованной продукции и коэффициента закрепления нормируемых оборотных средств — явления отрицательные ведущие к снижению рентабельности основной деятельности (производства), что и видно из преобразованной модели. Анализ данной модели возможен с использованием метода цепных подстановок и проводится в следующей последовательности:

Другая интересная статья

Правовое регулирование ценообразования в Республике Беларусь общие положения
Ценообразование является одной из самых нестабильных сфер правового регулирования в Республике Беларусь, однако, несмотря на свою динамичность, представляет интерес не только с экономической точки зрения, но и с правовой, поскольку с определенной долей условности можно выделить определенные принципы и направления правового регулирования. тариф ценообразование регулирование правовой .

Расчет и анализ рентабельности персонала

Рано или поздно вы захотите узнать, насколько продуктивно работают ваши сотрудники. Для этого нужно провести факторный анализ и узнать рентабельность персонала вашей компании. Как это сделать, сейчас расскажем.

Что такое рентабельность

Рентабельность персонала – это относительный показатель, характеризующий уровень потребления определенного ресурса. Это могут быть деньги, наемный труд или другие ресурсы. Данный показатель вычисляется по формулам и выражается в процентах. Рентабельность показывает оценку работы вашей корпорации.

Понятие рентабельности используется постоянно, а также делится на несколько дополнительных категорий. Категории определяются отношением получаемой прибыли к определенным активам либо ресурсу.

Чтобы вам было понятнее, как определяется продуктивность, вы можете посмотреть таблицу, где мы привели примеры расчета рентабельности персонала, продаж и других ресурсов.

В ходе вычислений и анализа рентабельности хорошо просматривается тенденция повышения производительности, а также отслеживается, какие пункты нужно усовершенствовать.

Данные в таблице являются показателями, которые были взяты случайно, для примера. В колонке «Значение показателя» указаны данные на начало года (t0) и на конец года (t1). Колонка «Изменение» позволяет анализировать эффективность производства и рентабельность персонала.

Формула расчета: Изменение = t0 – t1.

Пример расчета рентабельности.

Сегодня, во времена новых бизнес-моделей, роль качественного управления персоналом с каждым днем становится все более значительной. Главной задачей эффективного управления является контроль наличия в компании необходимого количества сотрудников, проверка уровня их квалификации. Кроме того, к задачам можно отнести грамотное управление кадрами, повышение производительности работы.

«Умное» управление персоналом в конечном итоге значительно увеличивает объемы производства, повышает эффективность труда, снижает себестоимость товара и, как следствие, увеличивает общую прибыль.

Большинство компаний до сих пор не умеют правильно определять показатель рентабельности в условиях становления новых моделей бизнеса, так как в большинстве случаев ошибочно принимают среднюю производительность одного работника за рентабельность.

Для определения рентабельности можно использовать формулу: ROL (рентабельность) = (Чистая прибыль / численность штата) × 100.

В процессе использования данной формулы определяется выработка только одного работника.

Более эффективно и точно рентабельность определяется по другим формулам:

  1. Рентабельность персонала (всего) = Затраты на весь персонал / чистая прибыль.
  2. Персональная рентабельность сотрудника = затраты на сотрудника / доля прибыли, принесенная им.

Представленный подход к расчету позволит быстро и легко вычислить затраты на одну штатную единицу, зная размер зарплаты, социальных расходов, издержек на обучение. Также рассчитывается и общее значение рентабельности.

Задачи, в которых необходимо вычислить расчет прибыли или расходов относительно рабочей единицы, иногда вызывают трудности, однако такие задачи легко решаются путем применения собственной группы работника KPI, а также происходит корреляционный расчет собственной прибыли.

KPI – это коэффициент эффективности – показатель успешной работы сотрудника в его деятельности. Он показывает продуктивность работы и уровень достижения определенных целей.

Иные способы расчета производительности труда

Также производительностью труда иногда называют затраты рабочего времени в расчете на единицу произведенной продукции. То есть это показатель трудоемкости производства продукции. Это величина, обратно пропорциональная величине выработки.

Формула производительности труда в этом случае будет такая:

Трудоемкость = Затраты труда / Объем произведенной продукции

То есть получается, что в этом случае объем продукции измеряется в нормо-часах или человеко-часах. Этот метод позволяет измерить производительность труда для различных видов работ и услуг на производство единицы товара.

Факторный анализ персонала

Факторный анализ – обширный способ, который применяется для определения связи значениями переменных. Обычно известные переменные в большей части зависят от количества неопределенных значений, а также наличия случайных ошибок.

Факторный анализ позволяет:

  1. Разобраться в причине ошибок.
  2. Классифицировать факторы, влияющие на управление персоналом.

Расчет рентабельности поможет увидеть реальное состояние производства, продаж, вложений предприятия, оборота персонала, что позволяет грамотно смоделировать ситуацию, которая сложилась, и согласовать план действий.

Факторный анализ прибыли на одного работника

Исходные данные для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов представлены в таблице 6

Таблица 7 — Исходные данные для анализа эффективности использования трудовых ресурсов филиала ОАО «Донэнерго-ГМЭС»

Прибыль от реализации, т.р.

Среднесписочная численность персонала, ч.

Выручка от реализации, т.р.

Среднегодовая сумма капитала, т.р.

Стоимость выпуска товарной продукции, т.р.

Прибыль на одного работника, т.р.

Доля выработки в стоимости выпущенной продукции

Среднегодовая выработка одним рабочим

По формуле можно определить, как изменилась прибыль одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Воспользуемся методом цепных подстановок. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов. — М.: Инфра-М, 2004

Влияние изменения рентабельности продаж на прибыль одного работника = (-6-13,4)*12,4*33,03= -7945,7

Влияние изменения оборачиваемости капитала на прибыль одного работника = (12,05-12,4)*(-6)*33,03 =69,36

персонал производительность рабочее время прибыль

Влияние изменения капиталовооруженности труда на прибыль одного работника = (33,03-34,3)*(-6)*12,05 = 91,82

-7945,7 +69,36+91,82 = -7784,52

Увеличение прибыли на одного работника на 29,05 тыс. руб. за анализируемый период было обусловлено рядом факторов:

  • — увеличение рентабельности продаж на 44,8%;
  • — ростом капиталовооруженности труда на 3,8%;
  • -снижение оборачиваемости капитала повлекло за собой уменьшение прибыли на одного работника на 2,8% (0,35т.руб).

Как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выработки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда определим, используя предыдущую формулу и метод цепных подстановок.

  • (2245,7-2274,6)*(-6)*0,18= 160,48
  • -7945 + 160,48= — 7784,52

Таким образом, на изменение прибыли на одного работника оказали влияние следующие показатели:

  • — увеличение рентабельности продаж на 44,8% вызвало рост прибыли на одного работника на 29,05 тыс. руб.;
  • — темп роста производительности труда послужил увеличению прибыли на одного работника на 160,48 тыс. руб.

Прибыль на одного работника

Profit per Person

Описание

Этот коэффициент полезен для предприятий с высокой долей расходов на персонал, например, для консалтинговых и других компаний, где изменения в эффективности персонала напрямую влияют на рентабельность всей корпорации.

Также этот показатель наименее полезен для высокоавтоматизированных предприятий, где доля затрат на рабочую силу в общих затратах довольно мала.

Это более комплексный показатель, чем коэффициент продаж на одного работника, поскольку в нем учитывается не только способность персонала формировать продажи, но и способность извлекать прибыль от этих продаж.

Формула

разделите чистую прибыль на общее число эквивалентов полной занятости. Показатель более надежен, когда используется чистая операционная прибыль вместо общей чистой прибыли, поскольку это концентрирует внимание на фактических операционных результатах, а не на других действиях, которые могут повлиять на прибыль.

Эквивалент полной занятости (FTE) представляет собой комбинированный показатель занятости персонала, эквивалентный 40-часовой неделе. Например, два сотрудника с занятостью в половину рабочего времени будут считаться одним FTE.

Чистая прибыль /
Общее количество эквивалентов
полной занятости (FTE)

Что такое валовая прибыль простыми словами

Для определения этого показателя необходимо знать точную величину дохода организации и себестоимости реализуемой продукции. Валовая прибыль – это разница между доходными поступлениями и расходами, включенными в фактическую стоимость продукции. При расчете итогового значения не надо выделять налоговые обязательства.

Показатель формируется путем вычитания из суммарного значения доходов за определенный промежуток времени таких расходов, как:

  • производственные затраты (оплата стоимости материалов и сырья, техническое обслуживание используемого оборудования);
  • оплата счетов за потребленную электроэнергию, водоснабжение;
  • заработная плата.

Валовая прибыль представляет собой результат деятельности компании, который рассчитывается с установленной учетной политикой периодичностью. На ее значение могут оказывать влияние внешние и внутренние факторы. Что включает понятие валовая прибыль предприятия:

  • доходы, которые были получены после реализации изготовленной продукции;
  • поступления средств за оказанные услуги или произведенные работы;
  • ресурсы, вырученные лесозаготовительными хозяйствами;
  • валовая прибыль – это не только выручка по основным видам деятельности, но и доходные операции по договорам продажи оборудования и других собственных активов организации;
  • суммы, поступившие на счета компании за выкупленные у нее акции.

Если валовая прибыль уменьшилась, это говорит о снижении уровня рентабельности производства, падении уровня эффективности труда или применении неправильной логистики. Мерами профилактики будут действия по уменьшению себестоимости, продвижению товаров в целевом сегменте, запуску дополнительных мощностей для снижения средних издержек.

Валовая прибыль и валовая маржа – разные понятия. При расчете прибыли отнимаются переменные и частично постоянные расходы. Для маржи характерно акцентирование внимания только на переменных затратах. Валовая и чистая прибыль различаются на сумму налоговых обязательств и подлежащих уплате сборов. Чистая прибыль рассчитывается на базе валовой путем вычитания из нее начисленных налогов.

Утверждение о том, что балансовая прибыль – это валовая прибыль, неверно. Эти термины нельзя отождествлять. Значение валовой прибыли можно узнать из карточки счета 90 . Балансовая или налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль не используется в качестве базы налогообложения) отражается в учете в размере сальдо по счету 99 .

Факторы, оказывающие влияние на валовую прибыль

Валовая прибыль подвержена влиянию большого количества факторов. Они подразделяются на зависимые от менеджмента компании и независимые.

К первой группе факторов можно отнести следующие:

  • показатель роста выпуска товаров (услуг) и их сбыта;
  • совершенствование конкурентоспособности и качества товаров (услуг) в целом;
  • пополнение ассортимента товаров (услуг);
  • уменьшение стоимости производства;
  • совершенствование производительности труда персонала;
  • полное задействование производственных фондов;
  • систематическое исследование маркетинговых стратегий предприятия, а в случае необходимости — их корректировка.

Среди факторов, что не зависят от контроля, выделяют такие:

  • природные, экологические, территориальные, географические условия;
  • внесение корректировок в законодательство;
  • изменения в политике поддержки бизнеса государством;
  • транспортные и ресурсные трансформации в глобальной плане.

Вследствие этого необходимо иметь стратегию менеджмента, которая быстро поддается корректировке, и возможность быстро трансформировать политику выпуска и реализации продукции (услуг).

Пример

Президент компании рассматривает новый бонусный план для управленческой команды, зависящий от количества персонала и прибыли. Поскольку заработная плата является значительной составляющей расходов, президент считает ее ключевым показателем эффективности.

Некоторые менеджеры, скорее всего, попытаются завысить свою отчетную производительность в соответствии с этим показателем, поэтому президент использует формулу, которая преобразует расходы на сотрудников, занятых неполный рабочий день, внешних служб и агентств в FTE. Состав формулы:

  • Каждый наемный работник равен одному FTE.
  • Общее количество всех часов, зарегистрированных в системе начисления заработной платы за месяц, разделенное на 160 часов, равно количеству FTE на 1 час оплачиваемого времени.
  • Общее количество часов, начисляемых агентствами в месяц, разделенное на 160 часов, равно количеству FTE от внешних агентств.
  • Общие счета за услуги аутсорсинга в месяц, разделенные на почасовую стоимость эквивалентных должностей в компании или отрасли, равны общему количеству FTE внешних служб.

Эта формула, позволяет президенту определить, какие менеджеры действительно повышают эффективность своих подразделений, а не просто пытаются скрыть количество подотчетных им сотрудников.

Меры предосторожности

В условиях очень низкой прибыли это соотношение настолько мало, что не дает полезной информации.

Кроме того, менеджеры могут манипулировать этим показателем, используя аутсорсинговые услуги или временный персонал, тем самым эффективно снижая количество штатных сотрудников, хотя затраты на персонал с учетом аутсорсинга могут быть практически такими же.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *